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财政内部控制制度是指为了提高财政管理工作的质量和效率，减少和消除财政管理风险，保护财政资金的安全、完整和规范运行，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。是以风险管理为导向，由业务部门内部控制、业务部门之间关联控制、考核监督部门专职控制三个方面相互作用的内部管理机制。现结合兰考县东坝头镇财政所近年来在内控制度建设情况、存在的问题及建议在这里分析如下。
一、乡镇财政所内控制度建设存在的问题
1.职能多、任务重、内控意识认识不够。目前，由于基层财政职能不断加大，特别是惠民补贴政策多、补贴项目多，补贴资金总量大，造成工作量大，人手不足，易出现不合理不合规的兼岗现象。在大家疲于应付工作的同时，对内部控制的重要性和现实意义的认识不到位,抱着有与没有无所谓的态度，即使有也没有做到认真贯彻执行。
2.乡镇财政内控制度与财政管理不相适应。近年来，乡镇的经济发展速度较快，但是乡镇财政资金的内部控制制度却没有及时跟进，而财政管理涉及多个方面，贯穿乡镇财政资金从分配、投资到获利的整个过程，可由于乡镇财政的内控制度并没有完全覆盖到这一过程，造成财政资金的内控制度无法发挥其切实作用，影响其有效监督。
3.对岗位、职能等廉政风险点排查力度不够。面对日益变化的新形势、新要求，日益繁重的新职责、新任务，乡镇财政人员对内部监督认识上存在一定偏差，对内部监督的重要性认识不够，风险点排查力度不够，有点流于形式，无法有效对业务流程进行有效管控，防范可能发生的各类风险。
二、乡镇财政所内控制度建设的建议
1.加大知识培训，提升内控意识。通过多种形式，有针对性的开展警示教育，时刻提醒各岗位工作人员的业务风险防范意识。筑牢反腐倡廉思想道德防线。结合以往违法违纪案例，弥补工作中存在的不足之处，强调业务与内控建设两手抓、两手硬。建立内部控制管理架构，成立内控领导小组，所长担任组长，财政结算员与资金结算员为主要负责任成员，协力推进内控管理工作。
2.强化监督，提高内控机制可行性。基层财政是最基层的一级财政，是财政工作体系的基础。要发挥基层财政就近就地监管的优势，抓住重点部门、重点部位、重点环节进行检查。在内控机制建设中，将内控工作与财政部门权责清单、岗位廉政风险防控、财政内部财务管理、财政内部监督和财政改革等五项工作相结合，将内控制度嵌入业务流程，建立信息通达、公开公示、监督抽查、考核激励四项机制，实现指标流、资金流、业务流的流程统一，形成顺向相互支撑、有效制衡，逆向真实反馈、有效监督的完整体系，提高监管水平。
3.强化风险点排查，加强内控建设。围绕工作岗位、职能业务、廉政风险进行排查，勾画出基层财政关键风险点的分布图，进一步完善内控制度，注重制度建设的系统性、科学性和先进性，提升制度建设的执行力，通过严控业务流程、权力运行、资金流转、作风效能、制度执行等举措，建立权责清晰、职能明确、相互制约、运转高效的内控机制，规范和约束基层财政管理工作行为。坚持以制度管人管事，实现基层财政权力、岗位、责任、制度的有机结合，将财政权力运行的全程都纳入制度约束之下，最大限度减少体制障碍和制度漏洞，确保财政各项任务顺利完成。
(东坝头财政所)
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